.
4 хвилини на читання.
Розглянемо найбільш поширені випадки:
1. Не сплачувати податки.
Вважається, що близько 90% наймодавців (орендодавців) житла не сплачують податки. Найпоширеніша причина – власники житла не хочуть платити від 5% до 19,5% від свого доходу місцевій владі. Інша причина – не знають як і не хочуть в цьому розбиратись.
Які наслідки несплати?
Штраф в розмірі суми несплаченого податку плюс 25 відсотків суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (стаття 127 Податкового кодексу України). А також штраф 51-85 тис.грн. (стаття 212 Кримінального кодексу України).
Як податкова може дізнатися про здачу житла в найм (оренду)?
– При посвідченні договору оренди об’єктів нерухомого майна, нотаріус зобов’язаний надіслати до податкової інформацію про такий договір;
– Агенти з нерухомості зобов’язані надсилати інформацію про укладені за їх посередництвом цивільно-правові договори про оренду нерухомості до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації;
– Якщо ж орендарями є переселенці зі сходу України, вони для отримання довідки тимчасово переміщеної особи, вказують адресу, за якою вони проживають, і отримують позначку в міграційній службі;
– Іноземці при оформленні довіреностей чи при заповненні заяви про отримання індивідуального податкового номера чи тимчасової посвідки на проживання зазначають своє місце проживання в Україні;
– Податкову повідомляють сусіди або ЖЕО (ЖЕК) орендодавця на підставі чого податкова проводить позапланові перевірки, складає Акт про виявлені порушення та нараховує податкові зобов’язання і штрафи;
– Податківці самостійно шукають орендодавців, які ухиляються від сплати податків, та аналізують оголошення місцевих ЗМІ та інтернет-видань;
– Наймач (орендар) «лякає» або шантажує наймодавця (орендодавця), що напише «листа» у податкову, якщо його умови не будуть виконані.
Яку суму податку сплачувати?
Сума залежить від різних умов, деякі з них описані нижче.
2. Зареєструвати себе як фізичну особу-підприємця (ФОП) або юридичну особу.
Реєстрацію юридичної особи варто розглядати, якщо у вас декілька квартир/будинків та це єдина ваша робота чи бізнес.
Фізична особа-підприємець (2 група єдиного податку).
Переваги:
– Легальний бізнес;
– Більша захищеність від погроз «донести» від наймодавців (орендарів) та сусідів.
Недоліки/Обмеження:
– Доволі високі податки, якщо у вас лише одне житло для здачі. Розмір щомісячного податку становить фіксовані 37% від мінімальної заробітної плати (15% єдиного податку та 22% єдиного соціального внеску);
– Максимальна площа житла, що здається в оренду – 100 кв.м. Ліміт для нежитлових приміщень і споруд – 300 кв.м.;
– Заборона здавати нерухомість юридичним особам на загальній системі оподаткування;
– Втрати часу та зусиль на реєстрацію ФОП та його обслуговування (звітність та бухгалтерія).
Фізична особа-підприємець (3 група єдиного податку).
Переваги:
– Легальний бізнес;
– Більша захищеність від погроз «донести» від наймодавців (орендарів) та сусіді;
– Розмір щомісячного податку становить 5% від доходу + єдиний соціальний внесок 22% від мінімальної заробітної плати;
– Може здавати нерухомість всім фізичним чи юридичним особам.
Недоліки/Обмеження:
– Максимальна площа житла, що здається в оренду – 100 кв.м. Ліміт для нежитлових приміщень і споруд – 300 кв.м.;
– Втрати часу та зусиль на реєстрацію ФОП та його обслуговування (звітність та бухгалтерія).
3. Здавати житло у найм (оренду) як фізична особа.
Переваги:
– Найпростіший варіант здачі житла. Платити податок необхідно лише кожного кварталу;
– Легальний бізнес;
– Більша захищеність від погроз «донести» від наймодавців (орендарів) та сусіді;
– Може здавати нерухомість всім фізичним чи юридичним особам;
– Немає обмежень щодо площі, що здається;
– Немає втрати часу та зусиль на реєстрацію ФОП та його обслуговування (звітність та бухгалтерія);
– Ви позбавляєтесь обов’язку самостійно сплачувати податок, якщо ваш наймач (орендар) юридична особа або ФОП, так як вони повинні сплатити податок замість вас.
Недоліки:
Розмір сплати податку: 19,5% від доходу (18% податок на доходи фізичних осіб та 1,5% військового збору).
Щоб визначити, який варіант підходить саме для Вас, необхідно прорахувати всі з вищевказаних. Найпростіший варіант №3 – Здавати житло у найм (оренду) як фізична особа. Якщо у вас вже є зареєстрований ФОП, то можливо варто розглянути варіант №2 або №3 додавши до ваших КВЕДів новий вид діяльності (68.20).
Зверніть увагу! Якщо наймач (орендатор) сплачує вам комунальні платежі, то це вважається вашим доходом, з якого ви також зобов’язані сплатити податки.
Розмір суми податків вищевказаних варіантів ви можете розрахувати нижче:
Це була 7-ма стаття із 8-ми, яка призначена для наймодавців (орендодавців).
Інші статті, які призначені для наймодавців (орендодавців):
